今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入(毛豆几月份成熟上市 毛豆是药材吗rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算(suà毛豆几月份成熟上市 毛豆是药材吗n)清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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