今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处(火车站同站换乘30分钟够吗 同站换乘麻烦吗chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

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