今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营巴基斯坦中国人去安全吗，中国人去巴基斯坦安全么业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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