今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期15英寸等于多少厘米 15英寸等于多少寸(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)15英寸等于多少厘米 15英寸等于多少寸周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具15英寸等于多少厘米 15英寸等于多少寸备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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