今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票(piào再大的胸躺下都是平的，胸明明很大但为什么一躺下就平了)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务的(de)介(jiè)绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 再大的胸躺下都是平的，胸明明很大但为什么一躺下就平了