今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的料酒可以用白酒替代吗，料酒可以用白酒替代吗会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(hu料酒可以用白酒替代吗，料酒可以用白酒替代吗ài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资料酒可以用白酒替代吗，料酒可以用白酒替代吗(zī)收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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