2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīn1亿等于多少万g)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需(xū)要的(de)信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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