今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减切开的南瓜可以放冰箱吗，南瓜切了一半放冰箱能留几天少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所切开的南瓜可以放冰箱吗，南瓜切了一半放冰箱能留几天得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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