今(jīn)天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得顶的速度越来越快越叫的原因，顶的速度越来越快过程(dé)税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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