今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎ91是质数吗，95是质数吗f0000; line-height: 24px;'>91是质数吗，95是质数吗n)过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需(xū)要的(de)信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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