今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn选择复句例子十个，选择复句例子5个)工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计选择复句例子十个，选择复句例子5个提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面(miàn)的(de)信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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