今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、方阵是什么意思le="有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题">有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fá方阵是什么意思ng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、方阵是什么意思税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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