日前，财政部(bù)会计(jì)司(sī)、国务院国资委财管运(yùn)行局(jú)、证监会会(huì)计部有(yǒu)关负责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什(shén)么？

　　答：审计质量(liàng)关(guān)乎公众利益。企业(yè)通过规范(fàn)的流程、科学的(de)评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事(shì)务所，有(yǒu)利于保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存在(zài)制(zhì)度不完善(shàn)、流程(chéng)不规范等问题，制(zhì)约审计质量的(de)提高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待(dài)规(guī)范。部(bù)分企业选聘会计师(shī)事(shì)务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现(xiàn)象仍(réng)有(yǒu)发生。个(gè)别(bié)企业在(zài)招标过程中简单把低价作为选聘的(de)首要条件，个别会计师(shī)事务所以远低于项目成本为(wèi)代价承接业(yè)务(wù)，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质(zhì)量难以得到有效(xiào)保证。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换政策(cè)有待健全完(wán)善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和审(shěn)计成(chéng)本、审计风险之间(jiān)的合(hé)理平衡(héng)。四(sì)是审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步压(yā)实(shí)。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于进一步规(guī)范财务(wù)审计秩序 促进注册(cè)会计师行业健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称(chēng)国办发(fā)30号文）明确要求推进(jìn)以质(zhì)量为导向的会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利(lì)益(yì)相关方的合(hé)法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推动(dòng)提升审(shěn)计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文(wén)印发后(hòu)，我(wǒ)们即启动了《选聘办(bàn)法》的制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关(guān)单位意见、组织(zhī)专家专题(tí)研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财政部办(bàn)公厅关于(yú)征求〈国有企业(yè)、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的(de)函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求(qiú)意(yì)见(jiàn)，共收(shōu)到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点突(tū)出(chū)、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性强(qiáng)、可(kě)操(cāo)作性高，有助于推进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机(jī)制，有助于规(guī)范(fàn)国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所行为，促进注册会(huì)计(jì)师行业的公平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一(yī)些具体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈意见进行(xíng)了(le)认真梳(shū)理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意(yì)见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进(jìn)一步(bù)修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包(bāo)含(hán)五(wǔ)方面内(nèi)容(róng)：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规(guī)范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公开(kāi)选聘的(de)重点环节、评价要素(sù)、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权(quán)重(zhòng)、具体评分(fēn)标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是(shì)会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和注(zhù)册会计2022中国挖了乌克兰多少人才，中国从乌克兰引进了多少人才(jì)师轮换、信(xìn)息披露等重点事项(xiàng)规范。四(sì)是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看，主要对四方面(miàn)内容(róng)进(2022中国挖了乌克兰多少人才，中国从乌克兰引进了多少人才jìn)行(xíng)了(le)规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质(zhì)量管理水平的分(fēn)值权重应(yīng)不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的(de)分值(zhí)权重应不高(gāo)于15％。要求将所有会计(jì)师(shī)事务所的报(bào)价平均值作为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并给出了审(shěn)计费用(yòng)报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应(yīng)当(dāng)包括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务(wù)所资质条件(jiàn)、执业(yè)记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及(jí)其他(tā)资源配备、信息安全(quán)管理(lǐ)、风险承担能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有控(kòng)股上(shàng)市公司）连续(xù)聘用同一会(huì)计师事(shì)务所的时间(jiān)不(bù)超过(guò)8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至不超过(guò)10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了衔(xián)接方式，如果国有企业(yè)当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致、或者(zhě)没(méi)有规定的，由履行出(chū)资人职责的机构(gòu)统(tǒng)筹(chóu)安排，两年内完(wán)成衔(xián)接工作(zuò)。对(duì)于审计项目(mù)合伙(huǒ)人和签字注册会(huì)计师(shī)，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下(xià)的(de)轮换(huàn)要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公(gōng)平(píng)竞争。根据《注(zhù)册会计师(shī)法》等法律规定，会(huì)计师事务所承接业务不受行政区域(yù)、行(xíng)业限(xiàn)制，各类会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明确，设定的各(gè)项标准(zhǔn)适用于中国境内依法成立(lì)的所有会计师(shī)事务所，一视同(tóng)仁。明(míng)确要求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)方式的(de)，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘信息、评价(jià)要素和评(píng)分标准，保证合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企业不(bù)得以不(bù)合(hé)理的条件限(xiàn)制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会计(jì)师事务所，不(bù)得为(wèi)个别(bié)会计(jì)师事务(wù)所量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是压实(shí)审(shěn)计委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职(zhí)责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相(xiāng)关内部控制(zhì)制度，提(tí)议启动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确(què)定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务(wù)所和审计费用建(jiàn)议，监督(dū)及评(píng)估会计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计(jì)师事务所履职情况报告和审计(jì)委员(yuán)会监督情况报告等。审计(jì)委员(yuán)会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力(lì)不足的会计师事务所、审计(jì)独(dú)立性存疑、审计费用变动(dòng)较大(dà)、轮换(huàn)会计师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机(jī)构应当高(gāo)度重视，进一步增强(qiáng)责任意(yì)识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实(shí)施(shī)。一是(shì)加大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会计(jì)师事务所两个(gè)层面做好培(péi)训，做好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各(gè)地可结合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范(fàn)选聘。二是加(ji2022中国挖了乌克兰多少人才，中国从乌克兰引进了多少人才ā)大监督检查(chá)力度(dù)，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国有资(zī)产(chǎn)监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构要加(jiā)强沟通协调，健(jiàn)全完善工作机(jī)制(zhì)，密切协作，形成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工作。

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