今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失角鲨烷能天天用吗，为什么医生不建议用烟酰胺(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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