今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支得物上的东西是正品吗，得物上的东西是新的还是二手(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)得物上的东西是正品吗，得物上的东西是新的还是二手地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到(d得物上的东西是正品吗，得物上的东西是新的还是二手ào)你需要的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的(de)信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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