日(rì)前，财(cái)政部会计司、国务院国资委财(cái)管运行(xíng)局(jú)、证监会会计部有关负(fù)责人就《国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记(jì)者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的(de)背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎(hū)公众利益。企业通(tōng)过规范(fàn)的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业(yè)胜任(rèn)能力强、执(zhí)业(yè)质量高的会计师事(shì)务(wù)所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报(bào)告的(de)质量。当前，国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所相关工作尚存(cún)在制度(dù)不完善、流(liú)程不规范等问题(tí)，制约审计质量的提高(gāo)。一是(shì)会计师事务所选聘流程亟待(dài)规范。部(bù)分(fēn)企业选聘会计(jì)师事务所时，未明确(què)具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招标过程(chéng)中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质(zhì)量难(nán)以得到有效保证。三是会计师(shī)事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待(dài)健全完(wán)善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形成统一规(guī)范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮换年(nián)限(xiàn)和审(shěn)计成本、审计风险(xiǎn)之(zhī)间的合理平衡。四是审计委(wěi)员会责任有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册会计师行业(yè)健康(kāng)发展的意见》（国(guó)办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国(guó)办(bàn)发30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要(yào)求，保护会计师事(shì)务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会同国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证监(jiān)会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布(bù)经(jīng)历(lì)了(le)哪(nǎ)些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们即启动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作，开展了(le)针对性的(de)调查研究，会同(tóng)国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研讨(tǎo)基(jī)础(chǔ)上，形成(chéng)了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政部(bù)办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收到书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计反馈意(yì)见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意(yì)见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)劲仔深海小鱼是什么鱼做的，劲仔小鱼是海鱼还是淡水鱼作性高，有助于(yú)推进建立(lì)以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规(guī)范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所行为，促进注(zhù)册会计师行(xíng)业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同(tóng)时，部分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们(men)对(duì)所(suǒ)有(yǒu)反(fǎn)馈意见进行(xíng)了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础(chǔ)上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容(róng)是什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公(gōng)开(kāi)选聘的重点环(huán)节(jié)、评价(jià)要素、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审计费(fèi)用的分值(zhí)权重、具(jù)体(tǐ)评分标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事项进行(xíng)规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师(shī)轮(lún)换、信息(xī)披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面(miàn)内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘(pìn)办法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应不(bù)低(dī)于40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报(bào)价平均(jūn)值(zhí)作为选聘基准价，并给(gěi)出了审(shěn)计费用报价(jià)得分(fēn)公式。评价要素(sù)至(zhì)少应当包括审计费用报(bào)价、事(shì)务(wù)所资质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管理(lǐ)水平(píng)、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全管(guǎn)理、风险承担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完(wán)善轮换规定，强化独(dú)立性(xìng)要(yào)求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业(yè)（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用同一(yī)会计(jì)师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可按规定劲仔深海小鱼是什么鱼做的，劲仔小鱼是海鱼还是淡水鱼延长至不超过10年(nián)，之后(hòu)须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔(xián)接方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换规(guī)定与《选聘办(bàn)法》存在不(bù)一致、或者没(méi)有规定的，由(yóu)履(lǚ)行出资人职责的机构(gòu)统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对(duì)于审(shěn)计项目合伙人(rén)和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定(dìng)了不(bù)同情形(xíng)下(xià)的轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册(cè)会(huì)计师法》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务所承接业(yè)务不受行(xíng)政区(qū)域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务(wù)所是(shì)平等经营主体，依法执业(yè)受(shòu)法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确(què)，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内(nèi)依(yī)法成立(lì)的所有会(huì)计师事务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求企业在选聘会计师事(shì)务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平(píng)、公(gōng)正进(jìn)行。企业(yè)采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素(sù)和评(píng)分(fēn)标(biāo)准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要求企业不(bù)得(dé)以不合(hé)理的条件(jiàn)限制(zhì)或者排斥(chì)潜在拟应聘会(huì)计(jì)师事务所，不得为个(gè)别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》明确，审计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所的政策、流程(chéng)及(jí)相(xiāng)关内(nèi)部控制(zhì)制度，提(tí)议(yì)启动选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体(tǐ)评分(fēn)标(biāo)准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘(pìn)任会计(jì)师事(shì)务所和审计(jì)费用建议，监督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事(shì)会提交会(huì)计师(shī)事务所履职情况报(bào)告(gào)和审计委(wěi)员会(huì)监督情况(kuàng)报告等(děng)。审计委员会应当重点关注(zhù)的事(shì)项包括：企(qǐ)业可能(néng)存(cún)在不合理变更会(huì)计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力(lì)不足的会(huì)计师(shī)事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较(jiào)大(dà)、轮换会(huì)计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构应当高度(dù)重视(shì)，进(jìn)一步增强责任意(yì)识，精心劲仔深海小鱼是什么鱼做的，劲仔小鱼是海鱼还是淡水鱼(xīn)组织，周密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的有效(xiào)实施。一(yī)是加大宣传和(hé)指导力度，从企业和会计师(shī)事务所两个层面(miàn)做好培训，做好过渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地可结合本地(dì)区(qū)实际(jì)情(qíng)况进一步(bù)探索(suǒ)选聘会计师事务所具体指引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的企业(yè)和会计师(shī)事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是各级财(cái)政部(bù)门(mén)、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)要(yào)加强沟通协调(diào)，健全完善工(gōng)作机制，密(mì)切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 劲仔深海小鱼是什么鱼做的，劲仔小鱼是海鱼还是淡水鱼