今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预一什么颗粒填量词二年级，一什么颗粒填量词？(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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