今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(两丈等于多少米gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义(两丈等于多少米yì)务发(fā)生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，两丈等于多少米缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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