今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、厦门有几个区，厦门有几个区分别叫什么"小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?">小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(sh厦门有几个区，厦门有几个区分别叫什么àng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注(zhù)本(běn)站 。

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