今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避(bì虎眼石怎么辨别真假，虎眼石什么人不能戴)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。<虎眼石怎么辨别真假，虎眼石什么人不能戴/p>

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地虎眼石怎么辨别真假，虎眼石什么人不能戴(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 虎眼石怎么辨别真假，虎眼石什么人不能戴