日前，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监(jiān)会(huì)会计部有关负(fù)责(zé)人就(jiù)《国有企(qǐ)业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事(shì)务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题(tí)，回答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量关乎公众利益(yì)。企业通过规范的流(liú)程、科(kē)学的评(píng)价，选聘(pìn)专(zhuān)业胜(shèng)任(rèn)能力强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审(shěn)计报(bào)告的(de)质量。当(dāng)前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所相恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思(xiāng)关工作尚存(cún)在(zài)制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制约审(shěn)计质量的提高。一是会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)时(shí)，未明确(què)具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程中简(jiǎn)单(dān)把低(dī)价(jià)作为选聘的首要条件，个别会(huì)计(jì)师事务所以远低于项(xiàng)目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不(bù)足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到有(yǒu)效保证。三(sān)是会计(jì)师事务所轮(lún)换政(zhèng)策有待健全(quán)完善。各类(lèi)国企(qǐ)做(zuò)法(fǎ)不一(yī)，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形(xíng)成统一规(guī)范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换年限和审计成本(běn)、审(shěn)计风(fēng)险之(zhī)间的合(hé)理(lǐ)平(píng)衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于(yú)进一(yī)步规范财务审计秩序 促进注册会(huì)计师行业健(jiàn)康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发(fā)30号文）明(míng)确要求推进以(yǐ)质量为导向的会计(jì)师事务所选聘机(jī)制建设。为落实(shí)上述要(yào)求，保护会计师事务所和利(lì)益(yì)相关方的合(hé)法(fǎ)权益，规范(fàn)国有企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞(jìng)争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会制定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历(lì)了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了(le)《选聘办(bàn)法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的调查研究，会同(tóng)国务院国(guó)资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位(wèi)意(yì)见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题研讨基(jī)础上，形(xíng)成了(le)征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财(cái)政部(bù)办公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意(yì)见，共收到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计反馈意(yì)见(jiàn)319条(tiáo)。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作(zuò)性高(gāo)，有助于推进建立以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师事(shì)务(wù)所选聘机制，有助于规(恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思guī)范国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师事务所行(xíng)为，促(cù)进注(zhù)册会计师行业(yè)的公平(píng)竞争，提升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出(chū)了一(yī)些具体(tǐ)的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的(de)基础(chǔ)上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主(zhǔ)要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企(qǐ)业(yè)范(fàn)围、适用的(de)选聘事项等(děng)。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决(jué)策(cè)机构、选(xuǎn)聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量管理水平和(hé)审计费(fèi)用的分值权重、具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换、信(xìn)息(xī)披露等重点事项规范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　一是(shì)遏制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报(bào)价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师事(shì)务(wù)所的报价平均值作(zuò)为(wèi)选聘基准价(jià)，并给(gěi)出了审(shěn)计费用报价得(dé)分公式。评价要(yào)素至少应当包(bāo)括审计费用(yòng)报(bào)价(jià)、事(shì)务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水平(píng)、工作(zuò)方案、人力及其他资源配(pèi)备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规(guī)定，强化(huà)独立(lì)性(xìng)要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续(xù)聘用(yòng)同(tóng)一会计师事务所(suǒ)的(de)时间不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可(kě)按(àn)规定(dìng)延(yán)长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平(píng)稳过(guò)渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如(rú)果(guǒ)国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在(zài)不一致、或者没有规(guī)定(dìng)的(de)，由履(lǚ)行(xíng)出资人(rén)职责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接工作。对(duì)于审计项目(mù)合伙人和签(qiān)字注(zhù)册会(huì)计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下(xià)的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册(cè)会计(jì)师法(fǎ)》等法律(lǜ)规(guī)定，会计师事务所承接业务不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计(jì)师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的各项标准适用于中国境内依法(fǎ)成立(lì)的所有会计师(shī)事务所，一视同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所过程中，应当保(bǎo)障选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示选(xuǎn)聘(pìn)结(jié)果。明确要求企业不得(dé)以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所，不得为个别会计师事(shì)务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职责包括：制定选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所的(de)政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评(píng)价要(yào)素和(hé)具体评分(fēn)标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费用建议，监督(dū)及评(píng)估会计师事务所(suǒ)审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会(huì)计师事务所履(lǚ)职情(qíng)况(kuàng)报(bào)告和(hé)审计委员(yuán)会监(jiān)督情况报告等(děng)。审计(jì)委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事(shì)项(xiàng)包括：企业可能存在(zài)不(bù)合理变(biàn)更会计师事务(wù)所的(de)情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计师(shī)事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)应(yīng)当高度重视，进一步(bù)增强责任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是(shì)加大宣(xuān)传和指导力(lì)度，从企业和(hé)会计师事务所(suǒ)两个层面做(zuò)好培(péi)训，做好(hǎo)过(guò)渡(dù)期衔接工作。各地可结合本地(dì)区实际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二(èr)是(shì)加大(dà)监督检查力度，切实做(zuò)好事中事后(hòu)监(jiān)管，对违反规定(dìng)的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃(sù)处(chù)理。三是各级财政部门(mén)、国(guó)有资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作(zuò)机制，密(mì)切协(xié)作，形成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项(xiàng)工作。

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