今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失中山有多少个镇区，中山有多少个镇区,都叫什么名 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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