今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)谈恋爱期间所有的转账可以起诉吗，恋爱期间的转账超过多少要还 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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