今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(h都没戴口罩2米安全吗，不戴口罩2米的距离安全吗uá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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