日前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国资委(wěi)财管(guǎn)运(yùn)行局(jú)、证监会会计部有关负责人就《国(guó)有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题，回答(dá)了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是(shì)什么(10克是几两me)？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范(fàn)的流程、科(kē)学(xué)的评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量高(gāo)的会(huì)计师事务所，有利(lì)于保证审计(jì)报(bào)告的质(zhì)量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所相关(guān)工(gōng)作尚存在(zài)制(zhì)度不完善、流程不规(guī)范等问(wèn)题，制约审(shěn)计(jì)质(zhì)量的(de)提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明(míng)确具(jù)体评分(fēn)标准。二是(shì)恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招(zhāo)标过程中简单把低(dī)价作为选聘的首要条件，个别(bié)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)以远低于项目成(chéng)本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审(shěn)计资源投入不足，审(shěn)计(jì)质量难(nán)以得到有效保证。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换政策有待健全完善。各类(lèi)国企做(zuò)法不一，执行尺度不(bù)一(yī)，亟需形(xíng)成统一规范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审计风险(xiǎn)之间(jiān)的合理(lǐ)平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一(yī)步规范财务审计秩(zhì)序 促进注(zhù)册会(huì)计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意(yì)见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发(fā)30号文）明确要(yào)求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计(jì)师(shī)事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上(shàng)述要求(qiú)，保护会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所和利益相关(guān)方的合法权益(yì)，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提(tí)升审计质量，财政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经(jīng)历了哪些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文(wén)印发(fā)后，我们即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的制定工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同(tóng)国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在(zài)征求相关单(dān)位意见(jiàn)、组织(zhī)专家专(zhuān)题(tí)研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书(shū)面反馈65份(fèn)，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于(yú)推进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师10克是几两0000; line-height: 24px;'>10克是几两事(shì)务所行为(wèi)，促进注册(cè)会计师行业的(de)公平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了(le)一些具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充分(fēn)吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部(bù)门意(yì)见的(de)基础上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面内(nèi)容：一是总体说明(míng)，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重点流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审计费(fèi)用的分(fēn)值权(quán)重(zhòng)、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审(shěn)计费用浮(fú)动等事(shì)项进行(xíng)规定(dìng)。三是会计(jì)师(shī)事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息(xī)披露(lù)等重点事(shì)项规(guī)范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面内容进(jìn)行了规范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水平(píng)的(de)分(fēn)值权重应不低于(yú)40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不(bù)高(gāo)于15％。要求将所有会计(jì)师(shī)事务所的报价平(píng)均值(zhí)作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审(shěn)计(jì)费用报(bào)价得分公(gōng)式。评价要(yào)素至(zhì)少应(yīng)当(dāng)包括(kuò)审(shěn)计费用报价、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作方案(àn)、人力及其(qí)他资(zī)源配备(bèi)、信息安(ān)全管(guǎn)理、风险承担能(néng)力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超过8年，确(què)有需要(yào)的，可(kě)按规定延(yán)长(zhǎng)至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做(zuò)好平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国(guó)有企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一(yī)致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完(wán)成衔(xián)接(jiē)工作。对于审(shěn)计项目合伙人和(hé)签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下(xià)的轮(lún)换要(yào)求和冷却(què)期(qī)制度(dù)。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册会(huì)计师(shī)法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接(jiē)业务(wù)不受行政区域、行业(yè)限(xiàn)制，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是平(píng)等(děng)经营主体，依法(fǎ)执业受法律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公开、规则明(míng)确，设定的各项标准适(shì)用于中国境内依法(fǎ)成立的所有(yǒu)会计(jì)师事(shì)务所，一视同(tóng)仁。明确要求企(qǐ)业在(zài)选聘会计(jì)师事(shì)务所过程(chéng)中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求企业不得以不合理的(de)条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所(suǒ)，不(bù)得(dé)为个(gè)别(bié)会计师事(shì)务(wù)所量身定制(zhì)选(xuǎn)聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审(shěn)计委(wěi)员会的职责包括：制(zhì)定选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)的(de)政策、流程及相关内部控制(zhì)制度，提(tí)议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评价要素和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出(chū)拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事(shì)务所和审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估会计(jì)师事(shì)务所审计工作，定期向董事会提交(jiāo)会计(jì)师事务所履职(zhí)情况报告和审计委员会监督(dū)情况报告等(děng)。审计(jì)委员会应当重点关(guān)注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师(shī)事务(wù)所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师事务(wù)所和主(zhǔ)要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应当高度重视(shì)，进一步增强责任意(yì)识(shí)，精(jīng)心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有(yǒu)效实施。一是加大宣传和(hé)指导力度，从企业(yè)和(hé)会计师事务所(suǒ)两个层面做好培(péi)训，做好过渡期衔接工(gōng)作(zuò)。各地可结合本地区实际(jì)情(qíng)况(kuàng)进一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度(dù)，切实做好事中事后监管，对(duì)违反规定的企业和会计师事务所(suǒ)要(yào)依法严(yán)肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工作机制，密切协作，形成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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