日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管(guǎn)运行局(jú)、证监会会计部有关负责人(rén)就《国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公(gōng)众(zhòng)利益。企(qǐ)业通(tōng)过规范的流程、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任(rèn)能力强、执业(yè)质量(liàng)高的会计师事务(wù)所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)相关工作(zuò)尚存在制度不完善(shàn)、流程不规范等问题(tí)，制约审计质量的提(tí)高。一是会计师(shī)事务(wù)所选聘流(liú)程亟(jí)待规(guī)范。部分企业选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所时，未明确具(jù)体评(píng)分标准。二是恶(è)性竞争现(xiàn)象(xiàng)仍有发生。个别企(qǐ)业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会(huì)计师事务所以远低于项目(mù)成本(běn)为代(dài)价承接业(yè)务(wù)，引发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质量难以(yǐ)得到有(yǒu)效(xiào)保证(zhèng)。三(sān)是会计师事(shì)务(wù)所轮(lún)换(huàn)政(zhèng)策有待健(jiàn)全完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度不(bù)一(yī)，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度(dù)，实现轮换年限和(hé)审计成(chéng)本、审计(jì)风险之间(jiān)的合理平(píng)衡。四是(shì)审计委员会(huì)责任(rèn)有待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务审计(jì)秩序 促进注册会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国(guó)办发30号文）明确要求(qiú)推(tuī)进以质(zhì)量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护会计师(shī)事务所和利益相关(guān)方的合(hé)法(fǎ)权益，规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进(jìn)公(gōng)平竞(jìng)争(zhēng)，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会制定印发了(le)《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国(guó)办发30号文(wén)印发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的制定(dìng)工作，开展了(le)针对(duì)性(xìng)的调查研究，会同国务院(yuàn)国资(zī)委、证(zhèng)监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨基(jī)础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所管理(lǐ)办法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众(zhòng)征求意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法(fǎ)》重(zhòng)点突出(chū)、内容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可(kě)操(cāo)作性高，有助(zhù)于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行(xíng)为，促进注册会计师行业(yè)的公(gōng)平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部(bù)分(fēn)反(fǎn)馈意见(jiàn)提出了一(yī)些具体的修改建议(yì)。我们对(duì)所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意(yì)见的(de)基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一(yī)步修改完(wán)善(shàn)。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要(yào)内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面(miàn)内容(róng)：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依(yī)据、适用的(de)企业(yè)范围、适用(yòng)的选聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的(de)重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三是(shì)会(huì)计(jì)师事(shì)务所轮(lún)换(huàn)、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏(è)制恶(è)性(xìng)竞争，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理(lǐ)水平(píng)的(de)分(fēn)值(zhí)权(quán)重应不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不高(gāo)于15％。要求(qiú)将所有会计师事务(wù)所(suǒ)的报价平均值(zhí)作为选聘基准(zhǔn)价，并给出了(le)审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价得分(fēn)公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质(zhì)量管理(lǐ)水平(píng)、工作方案、人力及其(qí)他资源配备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控股(gǔ)上市公司）连相机能托运吗飞机 相机可以过安检机吗续聘用(yòng)同一会(huì)计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮(lún)换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了衔(xián)接方式(shì)，如(rú)果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不一致、或(huò)者没(méi)有(yǒu)规定的，由履行(xíng)出资人(rén)职责的(de)机(jī)构统筹安排，两年内(nèi)完(wán)成衔接工作。对于(yú)审计(jì)项目合(hé)伙(huǒ)人和(hé)签字注(zhù)册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规(guī)定(dìng)，会(huì)计师事(shì)务所承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会(huì)计师事(shì)务所是平等经营主体，依法(fǎ)执(zhí)业(yè)受法律保护。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》指标(biāo)公开(kāi)、规则明确(què)，设定的(de)各项(xiàng)标准适(shì)用于中国境内依(yī)法成立(lì)的所有(yǒu)会(huì)计师(shī)事务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分标准，保(bǎo)证合理的(de)准备应聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果。明确(què)要求企业不得(dé)以不合(hé)理的条(tiáo)件限制(zhì)或者排斥潜(qián)在拟应(yīng)聘会计师(shī)事务所，不(bù)得为个别会计师事务所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制定选聘会计师事(shì)务所的政策、流程及相关内部控(kòng)制制度(dù)，提议启动选聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会(huì)计师事务所(suǒ)和审计(jì)费用建议(yì)，监督及评(píng)估会计师事务所(suǒ)审(shěn)计工作(zuò)，定期向(xiàng)董事(shì)会提交(jiāo)会计师事(shì)务所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督情况(kuàng)报告等(děng)。审(shěn)计委(wěi)员会应当重点关(guān)注的事项(xiàng)包括(kuò)：企业可(kě)能(néng)存在不合理变(biàn)更会计师事务所的(de)情形(xíng)、聘任胜任(rèn)能(néng)力不(bù)足(zú)的(de)会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所、审计独立性存疑(yí)、审计(jì)费用变(biàn)动较大、轮换会计师(shī)事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重要制度安(ān)排，各级财(cái)政部(bù)门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券监督(dū)管(guǎn)理机构应当高度重视(shì)，进一(yī)步增强责(zé)任意识，精(jīng)心组织，周(zhō相机能托运吗飞机 相机可以过安检机吗u)密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企(qǐ)业和(hé)会计师(shī)事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合(hé)本地区实际(jì)情况(kuàng)进一步探索(suǒ)选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对(duì)违反规定的企业和(hé)会计师事务(wù)所要依法严(yán)肃处理。三(sān)是各(gè)级财政部门(mén)、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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