今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这方(fāng)面(miàn)的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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