日前，财政部(bù)会计司、国务院国(guó)资委(wěi)财管运行局、证监会(huì)会计部有关负责人(rén)就《国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关(guān)乎公众(zhòng)利益。企业通(tōng)过规范的流(liú)程、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师(shī)事(shì)务所，有利于(yú)保证(zhèng)审计报(bào)告的质量。当前(qián)，国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所相关工(gōng)作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问题，制(zhì)约(yuē)审(shěn)计(jì)质量的提高。一是会计师事务所选聘流(liú)程(chéng)亟(jí)待规(guī)范。部(bù)分企业选聘会计(jì)师事务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二(èr)是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低(dī)价(jià)作为(wèi)选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个别(bié)会计师事务所(suǒ)以(yǐ)远低(dī)于项目成(chéng)本为代价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是会计师事务(wù)所轮换政策有待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国(guó)企做(zuò)法不(bù)一，执行尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统一规范的轮(lún)换制(zhì)度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之(zhī)间的合(hé)理平衡。四是审计委员会(huì)责任有待进一(yī)步压实。冀g是河北哪里的车牌

　　《国(guó)务(wù)院办公厅关于进一步规范财务审计(jì)秩序 促进(jìn)注册会(huì)计师(shī)行业健康发展的意(yì)见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称(chēng)国办发30号文）明确要求推(tuī)进(jìn)以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所(suǒ)和利益(yì)相关方的合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所行为，促进公平竞(jìng)争，推动提(tí)升审计(jì)质(zhì)量，财政(zhèng)部会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文(wén)印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定工(gōng)作，开展了针对性(xìng)的调(diào)查研究，会同国(guó)务院国资(zī)委、证(zhèng)监会起草了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意(yì)见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所管理办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公(gōng)众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助于(yú)推(tuī)进建立以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提(tí)升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的(de)修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门意见的(de)基础(chǔ)上，对征求意(yì)见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的主(zhǔ)要(yào)内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一(yī)是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质(zhì)量管理水平和审计费用的分值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最高限价、审计费用浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)轮(lún)换、项目合(hé)伙人和注册(cè)会计(jì)师轮换、信息披露等重点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五是(shì)附则(zé)。

　　从(cóng)具体内容(róng)看，主要对四方面内容(róng)进行(xíng)了规(guī)范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶(è)性竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值(zhí)权重应不(bù)低于(yú)40％，审计(jì)费用报(bào)价(jià)的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)的(de)报价平(píng)均值(zhí)作为(wèi)选聘基(jī)准价，并(bìng)给出(chū)了(le)审计费用报价得分公式(shì)。评价要素至少应当(dāng)包括(kuò)审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件(jiàn)、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源(yuán)配备、信息安全管理(lǐ)、风(fēng)险(xiǎn)承担(dān)能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独(dú)立性(xìng)要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时(shí)间不超(chāo)过8年，确有(yǒu)需要的，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规(guī)定(dìng)与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没(méi)有规定的(de)，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安排，两年内完成(chéng)衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等(děng)法律规(guī)定(dìng)，会计师(shī)事务所承接业务不(bù)受行政区(qū)域(yù)、行业限(xiàn)制，各(gè)类会(huì)计师事务所是(shì)平等经营主体，依法执(zhí)业受法(fǎ)律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开、规(guī)则明确，设定的(de)各项标准适用(yòng)于中国境内(nèi)依法成(chéng)立的所有会(huì)计师事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为(wèi)个别会计师事务所(suǒ)量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审(shěn)计(jì)委员会的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的(de)政策、流(liú)程及相关内部控制(zhì)制度(dù)，提(tí)议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务所(suǒ)审计(jì)工作(zuò)，定期(qī)向董事会提交会计(jì)师(shī)事务所履职情况报告和审计(jì)委员会监督情况报告等(děng)。审计(jì)委员会应当(dāng)重(zhòng)点(diǎn)关注的事(shì)项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更会计(jì)师事(shì)务所的情(qíng)形、聘任胜任(rèn)能力(lì)不足的(de)会计师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变动较(jiào)大、轮换会计师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实(shí)国办发30号文的重(zhòng)要制度安排(pái)，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监督管理机(jī)构应当高度重视，进一步增强责任(rèn)意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大(dà)宣传和指导力度，从企业和会计师事(shì)务所两个层面做(zuò)好培(péi)训，做好过(guò)渡期衔(xián)接工作。各地可结合(hé)本地区实际情况进(jìn)一步探(tàn)索(suǒ)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具体指引，指(zhǐ)导企业规(guī)范选聘。二是加大监督(dū)检(jiǎn)查力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监(jiān)管，对违反(fǎn)规定的企业和(hé)冀g是河北哪里的车牌会(huì)计师(shī)事务所要依法严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协调，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形成(chéng)合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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