今天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为50克有多少参照物图片，50克有多少参照物(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进50克有多少参照物图片，50克有多少参照物行第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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