今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》没带罩子让捏了一节课感受，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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