今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

塑料是不是绝缘体>房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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