今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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