今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 水浒传史进的主要事迹概括，水浒传史进的主要事迹有哪些。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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