今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 九年一贯制教育是什么意思啊，九年一贯制啥意思