今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何保送生是什么意思 如何成为保送生，中考保送生是什么意思要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只保送生是什么意思 如何成为保送生，中考保送生是什么意思要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)保送生是什么意思 如何成为保送生，中考保送生是什么意思行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

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