日(rì)前，财政部会计司(sī)、国务(wù)院国资(zī)委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定(dìng)《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量关(guān)乎公众利益。企业(yè)通过规范的流(liú见字如晤,展信舒颜，展信安的用法)程、科学的评(píng)价，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能力强、执业质量高(gāo)的会计师事(shì)务所(suǒ)，有利于保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存(cún)在制(zhì)度(dù)不完善、流程不规范(fàn)等问(wèn)题，制约审计(jì)质量(liàng)的(de)提高。一是(shì)会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘流程亟(jí)待规(guī)范。部分企业选聘会计师事(shì)务(wù)所时(shí)，未明确具体评分标(biāo)准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招(zhāo)标(biāo)过程中简(jiǎn)单把(bǎ)低(dī)价作为选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目成本为代价承接业务(wù)，引发恶性竞(jìng)争，导致审计(jì)资源投入(rù)不足，审(shěn)计质量(liàng)难(nán)以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三是会计师事(shì)务所轮换政(zhèng)策有待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计(jì)风险(xiǎn)之(zhī)间的合理平(píng)衡。四(sì)是(shì)审(shěn)计委员会责任有待进一步压(yā)实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩(zhì)序(xù) 促进注册会(huì)计(jì)师(shī)行业健康发展的(de)意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确要求推进以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所和利益相关方的合(hé)法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所行为，促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争，推动(dòng)提升审(shěn)计质(zhì)量，财政部会同国务院(yuàn)国(guó)资委(wěi)、证监会制(zhì)定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发(fā)布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的(de)调查研究(jiū)，会同国(guó)务院国资委、证监会(huì)起草(cǎo)了《选聘办法(fǎ)》讨论稿(gǎo)，在(zài)征求相(xiāng)关单位意见(jiàn)、组织专家专(zhuān)题(tí)研(yán)讨基础上(shàng)，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部(bù)办公厅关于征求〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意(yì)见，共收到书(shū)面反馈65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推(tuī)进建立以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)，有助(zhù)于规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进注册会(huì)计师行业的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同(tóng)时，部分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修改建议(yì)。我们对所有反(fǎn)馈意见进行了认(rèn)真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门(mén)意见的(de)基(jī)础上，对征求(qiú)意见(jiàn)稿作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包(bāo)括制(zhì)定依据、适用的企业(yè)范围(wéi)、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项等(děng)。二是(shì)选(xuǎn)聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评(píng)价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、最(zuì)高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮(fú)动等事(shì)项进行规定(dìng)。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合(hé)伙人和(hé)注册会计师轮换、信(xìn)息(xī)披露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是附则(zé)。

　　从(cóng)具体内容看(kàn)，主要对四方(fāng)面(miàn)内容进(jìn)行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞(jìng)争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应(yīng)不(bù)低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应(yīng)不高(gāo)于15％。要求将所有会(huì)计师(shī)事务所的报(bào)价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计(jì)费用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他(tā)资源配备、信息安全管(guǎn)理(lǐ)、风险承(chéng)担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独(dú)立性要(yào)求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业(yè)（含国有控股(gǔ)上市公司）连(lián)续聘(pìn)用同(tóng)一会(huì)计(jì)师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方(fāng)式(shì)，如(rú)果(guǒ)国有企业当前(qián)执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有规(guī)定的，由履(lǚ)行出(chū)资人职责的机(jī)构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人和(hé)签字(zì)注册会(huì)计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进(jìn)公(gōng)平竞(jìng)争。根据《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业(yè)务不受(shòu)行(xíng)政区(qū)域、行业限制，各(gè)类会见字如晤,展信舒颜，展信安的用法计师(shī)事务(wù)所是(shì)平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各(gè)项标准适用于中国(guó)境内依法(fǎ)成立的(de)所有会计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁(rén)。明(míng)确要求企业在选聘会计(jì)师事务(wù)所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公正(zhèng)进(jìn)行。企业采用(yòng)公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和(hé)评分(fēn)标(biāo)准，保证(zhèng)合理(lǐ)的(de)准(zhǔn)备(bèi)应聘(pìn)时间，公示选聘结果(guǒ)。明(míng)确要求(qiú)企(qǐ)业不得(dé)以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得(dé)为个别会(huì)计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明(míng)确(què)，审计委员会(huì)的职(zhí)责包(bāo)括：制定(dìng)选聘会计师事务(wù)所的(de)政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工(gōng)作(zuò)、审(shěn)议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程(chéng)、提(tí)出(chū)拟聘任会计师事务(wù)所和(hé)审计费(fèi)用建议，监督(dū)及评(píng)估会计师事务所审(shěn)计(jì)工(gōng)作，定期向董(dǒng)事会提交会(huì)计师事(shì)务所履职情况报告(gào)和审计委员(yuán)会监督情况报告等。审计委员会应(yīng)当重点关注的事项(xiàng)包括(kuò)：企业可能存在不(bù)合理变更(gèng)会计(jì)师事(shì)务(wù)所的情形(xíng)、聘任胜任能力不足的(de)会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑(yí)、审(shěn)计费用(yòng)变动较大(dà)、轮换会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办(bàn)发30号文的重要(yào)制度(dù)安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机构应(yīng)当(dāng)高(gāo)度重视(shì)，进一(yī)步增(zēng)强责任意识(shí)，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大(dà)宣传和指(zhǐ)导力度，从企业(yè)和会计师(shī)事务所(suǒ)两个(gè)层面做好(hǎo)培(péi)训，做好过渡期衔(xián)接(jiē)工作。各地(dì)可结合本(běn)地(dì)区(qū)实际(jì)情况进一步探索(suǒ)选聘会计(jì)师事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的(de)企业和会计师事务所要依法严肃处(chù)理。三是各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)要加强沟(gōu)通协调，健全完(wán)善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认(rèn)真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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