日前，财政部会(huì)计司、国务院国资委财管运行(xíng)局、证(zhèng)监会(huì)会计(jì)部有(yǒu)关负责人就《国有企业、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方(yǐ)下(xià)简称《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价(jià)，选聘专业(yè)胜任(rèn)能(néng)力(lì)强(qiáng)、执业质量高(gāo)的会计师事务所(suǒ)，有利(lì)于(yú)保证审计报告的质量。当前(qián)，国有企业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所相关工(gōng)作尚存(cún)在制度不完善、流程不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量的(de)提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待(dài)规(guī)范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确(què)具体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有发生。个别(bié)企业在招标(biāo)过程(chéng)中简单把低价作(zuò)为(wèi)选聘的首要条(tiáo)件，个别(bié)会计师事务所以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞争，导致(zhì)审计资源投入不足(zú)，审计(jì)质量难以得(dé)到有效保证。三(sān)是(shì)会(huì)计师事(shì)务(wù)所轮换政(zhèng)策有待健全(quán)完善。各类国(guó)企做法不(bù)一，执行(xíng)尺度不一，亟(jí)需形成统(tǒng)一规(guī)范的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间的(de)合(hé)理(lǐ)平(píng)衡(héng)。四是审计委员会责任(rèn)有待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进(jìn)一步规范财(cái)务审(shěn)计秩序 促进(jìn)注(zhù)册会计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进(jìn)以(yǐ)质量(liàng)为导向的(de)会计(jì)师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务所和(hé)利益(yì)相关方的合法权益，规范国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所行(xíng)为，促进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动提(tí)升审计质量，财(cái)政部会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号(hào)文印(yìn)发后，我们(men)即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关单位意见、组织专家安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方专(zhuān)题研讨基础上(shàng)，形(xíng)成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发了《财(cái)政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众(zhòng)征求(qiú)意(yì)见，共收到(dào)书面(miàn)反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条。反馈意(yì)见(jiàn)总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点突出、内容全(quán)面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立(lì)以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务(wù)所选聘机制，有(yǒu)助(zhù)于规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充分(fēn)吸(xī)收采(cǎi)纳。在反复研讨、征(zhēng)求(qiú)相关部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据(jù)、适用的(de)企业(yè)范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二(èr)是选(xuǎn)聘重点流程(chéng)规范，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)的(de)重点环节、评价(jià)要(yào)素、质(zhì)量管理(lǐ)水平(píng)和(hé)审计费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高限价(jià)、审(shěn)计费用(yòng)浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目合伙(huǒ)人和注册(cè)会(huì)计师轮换、信息(xī)披(pī)露(lù)等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看，主(zhǔ)要对四方面(miàn)内容进(jìn)行了规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性(xìng)竞争，突(tū)出(chū)质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平的(de)分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价的分(fēn)值权重应不高于(yú)15％。要求将所有会计(jì)师事务所的报价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用报价得分公式(shì)。评价要素(sù)至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人力(lì)及其他资源配备、信(xìn)息(xī)安(ān)全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有企业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘用(yòng)同一(yī)会计师事务所的时间不超过8年，确(què)有(yǒu)需(xū)要的，可(kě)按规(guī)定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方式(shì)，如果国(guó)有(yǒu)企业当前执行的(de)轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不(bù)一(yī)致、或者(zhě)没有规定的，由履行出(chū)资人职责的(de)机(jī)构统筹安排，两年内完成(chéng)衔接工作。对(duì)于审计(jì)项目合伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法》规定了不(bù)同(tóng)情形下的轮换要求和冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务所(suǒ)承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各类会(huì)计师事务所是平(píng)等(děng)经(jīng)营(yíng)主(zhǔ)体，依(yī)法(fǎ)执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各(gè)项(xiàng)标准(zhǔn)适用于中国(guó)境内依法成立的所有会计师事(shì)务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在(zài)选聘(pìn)会计师事务(wù)所过(guò)程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公正进行。企(qǐ)业(yè)采用(yòng)公开(kāi)选聘(pìn)方式的，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和(hé)评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不(bù)得以不合(hé)理(lǐ)的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排(pái)斥潜(qián)在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会(huì)计(jì)师事务(wù)所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确(què)，审(shěn)计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相(xiāng)关内部控(kòng)制制度，提(tí)议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件(jiàn)、确定评价(jià)要素和(hé)具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘(pìn)任(rèn)会计师(shī)事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计(jì)师事务所履职情况报告和审(shěn)计委员(yuán)会监督情况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应当重点关注(zhù)的事(shì)项包括：企(qǐ)业可能存(cún)在(zài)不合理(lǐ)变(biàn)更会(huì)计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力(lì)不足(zú)的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大(dà)、轮换会计(jì)师事务所和主要(yào)人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国(guó)办发(fā)30号文(wén)的重要制度安(ān)排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高度(dù)重(zhòng)视，进(jìn)一步(bù)增强责任意(yì)识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡(dù)期(qī)衔接工(gōng)作。各地(dì)可结合(hé)本地区实际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)具体指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对(duì)违反规(guī)定的企业和(hé)会计师事(shì)务所要依法严肃处(chù)理。三是各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)要加(jiā)强(qiáng)沟(gōu)通协调(diào)，健(jiàn)全完(wán)善工作机(jī)制，密切协作，形成合力(lì)，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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