今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(s正三角形也叫什么形，正三角形有什么性质？uǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，正三角形也叫什么形，正三角形有什么性质？3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国正三角形也叫什么形，正三角形有什么性质？公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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