今(jīn)天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工pp7塑料杯能不能装开水(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(ppp7塑料杯能不能装开水iào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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