日前，财政部(bù)会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负(fù)责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公(gōng)众利益(yì)。企(qǐ)业通过(guò)规范的流程、科学的(de)评价，选聘专(zhuān)业胜任能(néng)力强、执业质(zhì)量高的会计师事务所，有利于(yú)保证(zhèng)审计报告(gào)的质量。当(dāng)前，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善、流程不规(guī)范等(děng)问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会(huì)计师事(shì)务所选聘流(liú)程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明(míng)确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发(fā)生。个别企业在(zài)招标(biāo)过(guò)程中简(jiǎn)单把(bǎ)低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远(yuǎn)低(dī)于项目成本为代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导致(zhì)审计资源(yuán)投入不足，审计质量难以得到(dào)有效(xiào)保证。三(sān)是(shì)会计(jì)师事务所轮换政策有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟需形成(chéng)统一规(guī)范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本(běn)、审计(jì)风(fēng)险之间的合理平(píng)衡。四是(shì)审计委员会责(zé)任(rèn)有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于进一步规范财务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行业健康(kāng)发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求(qiú)推进(jìn)以(yǐ)质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事务所和利益(yì)相关方的合法(fǎ)权益，规范国娱乐圈里的万人睡女星，娱乐圈睡得最多的女星有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为，促(cù)进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审(shěn)计(jì)质(zhì)量，财政部会同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会制(zhì)定印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文印发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展了针对(duì)性的调查研(yán)究(jiū)，会同国务(wù)院国资(zī)委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位(wèi)意见、组织专(zhuān)家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政(zhèng)部(bù)办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内(nèi)容全面(miàn)、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于(yú)推进建立(lì)以质(zhì)量为导(dǎo)向(xiàng)的(de)会(huì)计师事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助于(yú)规范(fàn)国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务所行为，促进注册会(huì)计师行业(yè)的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所有反馈意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸(xī)收采纳。在反复(fù)研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征求意(yì)见(jiàn)稿作了(le)进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主要包括制定(dìng)依据(jù)、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规范，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评价要素(sù)、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和(hé)审计(jì)费用的(de)分值权重、具(jù)体评分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审(shěn)计(jì)费用(yòng)浮动等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项(xiàng)目合伙人和(hé)注册会计师轮换(huàn)、信息披(pī)露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方(fāng)面内(nèi)容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性(xìng)竞争，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规(guī)定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分(fēn)值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计(jì)费(fèi)用报价的分值(zhí)权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并(bìng)给出了审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价得分(fēn)公式。评价要素(sù)至少应(yīng)当包括审(shěn)计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质(zhì)量管理水平、工作方案(àn)、人力及(jí)其他资源配备、信息安全管理、风险承担(dān)能力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含(hán)国有控股(gǔ)上市公司）连(lián)续聘用同(tóng)一会计(jì)师事务所的(de)时间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规定延(yán)长至不超(chāo)过(guò)10年，之后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接(jiē)娱乐圈里的万人睡女星，娱乐圈睡得最多的女星方式(shì)，如果国(guó)有企(qǐ)业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不(bù)一致、或(huò)者没有规定的，由履行出资人职责的机构(gòu)统筹安排，两年内(nèi)完成衔(xián)接工(gōng)作。对(duì)于审计项(xiàng)目(mù)合伙人和签字注册(cè)会计师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规(guī)定了不同(tóng)情(qíng)形下的轮换要求(qiú)和冷却期(qī)制(zhì)度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计(jì)师事务所承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类会计(jì)师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标公(gōng)开(kāi)、规则明(míng)确(què)，设定的各项标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内依法成立的所有会(huì)计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明确要(yào)求企业在(zài)选聘会计师事(shì)务所过程(chéng)中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方(fāng)式(shì)的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素(sù)和评分标(biāo)准，保证合理的准(zhǔn)备(bèi)应(yīng)聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果。明确要求(qiú)企业(yè)不得以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥(chì)潜(qián)在拟(nǐ)应聘会(huì)计师事务所，不得(dé)为个别(bié)会计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》明确(què)，审计委员(yuán)会的(de)职责包括(kuò)：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提(tí)议(yì)启动(dòng)选聘(pìn)工作、审议(yì)选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确定(dìng)评价要素和具(jù)体(tǐ)评(píng)分标准、监督(dū)选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘任会(huì)计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务所审计(jì)工作，定期向董事会提交会计师(shī)事务所履职情况报告和审计(jì)委员(yuán)会监督情(qíng)况报告等。审计委员会应当(dāng)重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存(cún)在不(bù)合(hé)理变更会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的情(qíng)形、聘(pìn)任(rèn)胜任能(néng)力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较(jiào)大(dà)、轮换会计师事务(wù)所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何做好《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号(hào)文的重要制(zhì)度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)应当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大(dà)宣传和指导力度，从(cóng)企业(yè)和会计(jì)师事务所两个层(céng)面(miàn)做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区实(shí)际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企(qǐ)业规(guī)范选聘。二(èr)是加大监督(dū)检查(chá)力度，切实做好事中事(shì)后监管，对(duì)违反规定的企业(yè)和(hé)会(huì)计师事务所(suǒ)要依法严(yán)肃(sù)处理。三是各(gè)级财政部门、国(guó)有(yǒu)资(zī)产监督(dū)管理机构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构要加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好贯彻(chè)实(shí)施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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