今天给各(gè)位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款(k3502身份证号码开头是哪的，身份证号3502开头的是哪里人uǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账(z3502身份证号码开头是哪的，身份证号3502开头的是哪里人hàng)款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

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