今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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