今天(tiān)给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí自相矛盾选自哪本书作者是谁，自相矛盾选自哪本书作者是谁时期)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%自相矛盾选自哪本书作者是谁，自相矛盾选自哪本书作者是谁时期的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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