今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、关东煮汤底需要一天一换吗，一元一串的关东煮利润多少有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。关东煮汤底需要一天一换吗，一元一串的关东煮利润多少

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