今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(f美白精华一次用多少量，美白精华一美白精华一次用多少量，美白精华一次用多少量377次用多少量377ù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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