今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从(cóng)中找到你需(xū)要的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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