今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的(de)租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(s申请结尾的恳请语怎么写，特此申请的特是什么意思hāng)需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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