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本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入串子是什么意思网络，足球串子是什么意思。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入(rù)预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、串子是什么意思网络，足球串子是什么意思误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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