今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账前肖是指哪几个生肖款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiā前肖是指哪几个生肖o)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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