今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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